TVSH: normat, pragu i regjistrimit dhe afatet
Të dhënat vlejnë për 2026 · kontrolli i fundit 15.09.2026
Tre gjëra përcaktojnë pozicionin e një kompanie në lidhje me TVSH-në: nëse e ka kaluar pragun e regjistrimit, sa shpesh paraqet deklaratën dhe me cilën normë e llogarit qarkullimin. Kjo faqe i paraqet të treja, së bashku me rregullin për kursin që më së shpeshti zbatohet gabimisht.
Shifrat
- Norma e përgjithshme
- 18 %
- Normë e reduktuar — hoteleri dhe restorante
- 10 %
- Normë e reduktuar — sipas listës në ligj
- 5 %
- Pragu për regjistrimin e detyrueshëm për TVSH
- 2.000.000 ден.
- Kufiri për periudhën tatimore tremujoreQarkullimi total në vitin kalendarik të mëparshëm.
- 25.000.000 ден.
- Afati për dorëzimin e ДДВ-04 pas përfundimit të periudhës tatimore
- 25 дена
Pragu për regjistrim
Një kompani që në një vit kalendarik realizon qarkullim total mbi 2.000.000 denarë është e detyruar të regjistrohet për qëllime të TVSH-së. Qarkullimi total është shuma e të gjithë qarkullimit të realizuar në vitin kalendarik që i nënshtrohet tatimit, duke përfshirë edhe tatimin, me përjashtim të qarkullimit të përjashtuar pa të drejtë zbritjeje të tatimit paraprak. Regjistrimi kërkohet edhe në fillim të veprimtarisë, kur pritet që pragu të tejkalohet.
Periudha tatimore mujore ose tremujore
Periudha tatimore është një muaj kalendarik ose një tremujor kalendarik. Deklaratë tremujore mund të paraqesë tatimpaguesi, qarkullimi total i të cilit në vitin kalendarik paraprak nuk i ka tejkaluar 25.000.000 denarë; mbi këtë kufi, periudha tatimore është mujore.
Afatet
ДДВ-04 dorëzohet brenda 25 ditëve pas përfundimit të periudhës tatimore. Në thirrjet dhe rikujtesat e veta, УЈП e cek të njëjtën datë edhe si afat për pagesën e detyrimit të përcaktuar.
Normat
Norma e përgjithshme është 18 %. Përveç saj, ekzistojnë dy norma të reduktuara — 5 % dhe 10 %. Me 10 % tatohen ushqimi i shërbyer dhe pijet joalkoolike në objektet e hotelerisë dhe shërbimet e kateringut; pijet alkoolike mbeten me 18 %, ndërsa ushqimi i paketuar për marrje me vete tatohet me 5 %.
Listat e plota që përfshihen në secilën normë të reduktuar përcaktohen nga Ligji për TVSH-në dhe nga një vendim i Qeverisë, dhe ato ndryshojnë — duke përfshirë edhe norma që vlejnë vetëm për një periudhë të caktuar. Para zbatimit, krahasoni artikullin me listën e vlefshme të УЈП, të lidhur më poshtë.
Kursi është ai i ditës së qarkullimit
Kur qarkullimi shprehet në valutë të huaj, për llogaritjen e TVSH-së merret kursi i mesëm i ditës kur është realizuar qarkullimi — jo kursi i ditës së faturës, as i ditës së pagesës (nenet 20 dhe 31 të Ligjit për TVSH-në).
Pyetje të shpeshta
- Kur duhet të regjistrohet një kompani për TVSH?
- Kur qarkullimi total në një vit kalendarik tejkalon 2.000.000 denarë. Regjistrimi kërkohet edhe në fillim të veprimtarisë, nëse pritet të tejkalohet pragu.
- Deri kur dorëzohet ДДВ-04?
- Brenda 25 ditëve pas përfundimit të periudhës tatimore — muajit, përkatësisht tremujorit. УЈП e cek të njëjtën datë edhe për pagesën.
- Kush mund të dorëzojë çdo tremujor?
- Tatimpaguesi, qarkullimi total i të cilit në vitin kalendarik paraprak nuk i ka tejkaluar 25.000.000 denarë.
Si e bën Stozher
Stozher e përgatit ДДВ-04 nga dokumentet e regjistruara dhe i mban si periudhën tatimore mujore, ashtu edhe atë tremujore. Për qarkullim në valutë të huaj e merr kursin nga lista e kurseve e ditës së qarkullimit.
Udhëzues të lidhur
Burimet
- УЈП — Повластени даночни стапкиlexuar më 15.09.2026
- УЈП — ДДВ-04 даночна пријава и упатство („Службен весник" бр. 79/22)lexuar më 15.09.2026
Stozher nuk jep këshilla tatimore ose ligjore. Kjo faqe përcjell atë që thotë rregullorja dhe e cek burimin; për zbatimin në një rast konkret, të vlefshme janë rregulloret dhe njoftimet e УЈП.