Кога фирмата мора да се регистрира за ДДВ?

Кога вкупниот промет во календарска година надминува 2.000.000 денари. Регистрација се бара и на почеток на дејност, ако се очекува прагот да биде поминат.

До кога се поднесува ДДВ-04?

Во рок од 25 дена по истекот на даночниот период — месецот, односно тримесечјето. УЈП го наведува истиот датум и за плаќањето.

ДДВ: стапки, праг за регистрација и рокови

Податоците важат за 2026 · последна проверка 15.09.2026

Три работи одлучуваат како стои една фирма со ДДВ: дали го поминала прагот за регистрација, колку често поднесува пријава и по која стапка го пресметува прометот. Оваа страница ги дава трите, заедно со правилото за курсот што најчесто се применува погрешно.

Бројки

Општа стапка: 18 %
Повластена стапка — угостителство: 10 %
Повластена стапка — по список во законот: 5 %
Праг за задолжителна регистрација за ДДВ: 2.000.000 ден.
Граница за тримесечен даночен периодВкупен промет во претходната календарска година.: 25.000.000 ден.
Рок за поднесување ДДВ-04 по истекот на даночниот период: 25 дена

Праг за регистрација

Фирма што во календарска година ќе оствари вкупен промет над 2.000.000 денари е должна да се регистрира за целите на ДДВ. Вкупен промет е збирот на целиот промет остварен во календарската година што подлежи на оданочување, вклучувајќи го и данокот, освен прометот ослободен без право на одбивка на претходниот данок. Регистрација се бара и на почеток на дејност, кога се очекува прагот да биде поминат.

Месечен или тримесечен даночен период

Даночниот период е календарски месец или календарско тримесечје. Тримесечно може да поднесува обврзник чиј вкупен промет во претходната календарска година не надминал 25.000.000 денари; над таа граница даночниот период е месечен.

Рокови

ДДВ-04 се поднесува во рок од 25 дена по истекот на даночниот период. Во своите повици и потсетувања УЈП го наведува истиот датум и како рок за плаќање на утврдената обврска.

Стапки

Општата стапка е 18 %. Покрај неа постојат две повластени стапки — 5 % и 10 %. Со 10 % се оданочуваат послужената храна и безалкохолните пијалаци во угостителските објекти и кетеринг-услугите; алкохолните пијалаци остануваат на 18 %, а спакуваната храна за носење оди по 5 %.

Целосните списоци што влегуваат во секоја повластена стапка ги утврдуваат Законот за ДДВ и одлука на Владата, и се менуваат — вклучувајќи и стапки што важат само за определен период. Пред примена споредете го артиклот со важечкиот список на УЈП, поврзан подолу.

Курсот е оној на денот на прометот

Кога прометот е искажан во странска валута, за пресметка на ДДВ се зема средниот курс на денот кога настанал прометот — не курсот на денот на фактурата, ниту на денот на плаќањето (членовите 20 и 31 од Законот за ДДВ).

Чести прашања

Кога фирмата мора да се регистрира за ДДВ?: Кога вкупниот промет во календарска година надминува 2.000.000 денари. Регистрација се бара и на почеток на дејност, ако се очекува прагот да биде поминат.
До кога се поднесува ДДВ-04?: Во рок од 25 дена по истекот на даночниот период — месецот, односно тримесечјето. УЈП го наведува истиот датум и за плаќањето.
Кој може да поднесува тримесечно?: Обврзник чиј вкупен промет во претходната календарска година не надминал 25.000.000 денари.

Како го прави Стожер

Стожер ја составува ДДВ-04 од прокнижените документи и ги води и месечниот и тримесечниот даночен период. За промет во странска валута го зема курсот од курсната листа на денот на прометот.

Поврзани водичи

Данок на добивка: 10 %, поедноставен режим и праговите

Извори

УЈП — Повластени даночни стапкипрочитано 15.09.2026
УЈП — ДДВ-04 даночна пријава и упатство („Службен весник" бр. 79/22)прочитано 15.09.2026

Стожер не дава даночни или правни совети. Страницава пренесува што пишува во прописот и го наведува изворот; за примена на конкретен случај меродавни се прописите и објавите на УЈП.